福建自考《銀行會計學》章節試題及答案10

 

　　福建自考《銀行會計學》章節試題及答案10

　　一、業務題

　　2011年工商銀行南市支行發生下列有關的經濟業務，要求編制會計分錄：

　　1、6月5日，收到光明商廈送來的借款單和解繳的現金129 800元，清點無誤后，予以入賬。

　　借：現金129 800

　　貸：活期存款——光明商廈129 800

　　2、6月25日，收到武定工廠簽發的轉賬支票一張，金額為78 000元，要求轉存1年期的定期存款，審查無誤后，予以轉賬。

　　借：活期存款——武定工廠78 000

　　貸：定期存款——武定工廠78 000

　　3、6月30日，本行1年期定期存款4月、5月、6月的期初余額分別為1 005 000元、1 017 000元和1 026 000元，年利率為3.87%;3年定期存款4月、5月、6月份的期初余額分別為127 000元、116 000元和132 000元，年利率5.22%，預提本季度定期存款的利息。

　　定期存款季平均余額=(1005000+1017000+1026000+127000+116000+132000)/3=1141000(元)

　　月平均利率=(3.87%÷12+5.22%÷12)÷2=0.37875%

　　預提定期存款利息=1141000×0.37875%×3=12964.61(元)

　　借：利息支出12964.61

　　貸：應付利息12964.61

　　或：

　　應計1年定期存款利息=(1005000+1017000+1026000)×3.87%/12=9 829.8(元)

　　應計3年定期存款利息=(127000+116000+132000)×5.22%/12=1 631.25(元)

　　借：利息支出11461.05

　　貸：應付利息——1年期定期存款利息戶9 829.8

　　——3年期定期利息存款利息戶1 631.25

　　4、7月10日，收到武定工廠交來本日到期的單位存款證實書一張，金額84 000元，存期3年，年利率為5.22%。要求將支取的本息轉入活期存款戶，審查無誤后予以轉讓。

　　利息=84000×3×5.22%=13154.4(元)

　　借：定期存款——武定工廠84 000

　　應付利息——3年期定期存款利息戶13 154.4

　　貸：活期存款——武定工廠97 154.4

　　5、7月20日，收到光明商廈交來過期15天的單位存款證實書一張，金額為96 000元，存期1年，年利率為3.87%，活期存款年利率為0.81%。要求將支取的本息轉入活期存款賬戶，審查無誤后，予以轉賬。

　　利息=96000×3.87%+96000×15×0.81%/360=3747.6(元)

　　借：定期存款——光明商廈96 000

　　應付利息——1年期定期存款利息戶3 747.6

　　貸：活期存款——武定工廠99 747.6

　　【結尾】以上就是福建自考《銀行會計學》章節試題及答案10的簡要介紹，如想獲取更多內容記得查看：自考本科、自考模擬練習、自考復習備考、自學考試成績查詢等相關資訊。